Дарение или прощение долга физическому лицу налогообложение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Сейчас организация хочет простить этот заем. Стороны договора займа не являются взаимозависимыми, заемщик не является сотрудником организации-заимодавца. В разъяснениях Минфина России, например в письме от Какие налоги в данном случае возникнут у физического лица? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На дату прощения долга у физического лица - заемщика возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ в общем порядке.

При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст.

Как должнику оформить и учесть прощение долга? Нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при прощении долга гражданину? Читайте об этом в нашей статье. Ответ: Сотруднику физическому лицу организация может как простить долг, так и подарить.

Прощение долга по займу: что с НДФЛ?

Прощение долга по займу учредителем организации связи 05 июля г. Прощение долга или дарение? Прощение долга — одно из предусмотренных Гражданским кодексом оснований прекращения обязательств. Согласно ст. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

При прощении долга существует риск признания совершенных действий дарением, а, как известно, дарение между коммерческими организациями находится под запретом исключение касается только обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 руб. В соответствии с п. Договор не признается дарением при наличии встречной передачи вещи, права либо встречного обязательства. Согласно рекомендации, выработанной Президиумом ВАС, отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара п.

Ведь квалифицирующим признаком дарения является его безвозмездность, а гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора — п. Об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами. Пример такой взаимосвязи — заимодавец освобождает заемщика от уплаты процентов за пользование денежными средствами и неустойки, возникшей из-за несвоевременного возврата суммы займа, при немедленном возврате заемщиком суммы займа п.

Еще один пример — предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, прощение долга явилось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере Постановление Президиума ВАС РФ от Правило о взаимосвязи не работает для основного и дочернего обществ, так как отсутствие прямого встречного предоставления является особенностью взаимоотношений основного и дочернего обществ, представляющих собой с экономической точки зрения единый хозяйствующий субъект Постановление Президиума ВАС РФ от Поэтому, если юридическое лицо прощает долг по займу не только проценты, но и сумму основного долга организации, учредителем которой оно является, данное действие не квалифицируется как дарение.

Роль учредителя в налогообложении прощенного основного долга При получении суммы займа у заемщика не возникают налогооблагаемые доходы на основании пп. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам.

Однако в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором путем прощения долга у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению задолженности. Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, рассматриваются Минфином в качестве безвозмездно полученных Письмо от Имущество работы, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества работ, услуг или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги.

Такое определение в целях применения гл. В силу п. На основании пп. Подчеркнем, речь идет об основном долге, полученном в виде денежных средств, так как налогообложению не подлежит только безвозмездная передача имущества от соответствующего лица — Письмо Минфина РФ от В отношении прощения долга в части уплаты процентов это правило не работает, так как не выполняется условие о получении имущества подробнее рассмотрим ниже.

Датой признания дохода является день подписания сторонами соглашения о прощении долга это может быть и дата утверждения мирового соглашения арбитражным судом см. Постановление АС МО от Прощение долга ради увеличения чистых активов Следует отметить, что до Основанием для этого был пп.

Причем данное правило распространялось также на случаи: увеличения чистых активов с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение происходило согласно положениям, предусмотренным законодательством РФ, или положениям учредительных документов хозяйственного общества или товарищества либо вследствие волеизъявления акционера или участника; восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками дивидендов либо части распределенной прибыли.

В связи с этим в отношении ранее предоставленной суммы займа, впоследствии прощенной акционером в целях увеличения чистых активов хозяйственного общества, было возможно применение пп. Причем важно, чтобы учредитель являлся акционером или участником организации на дату заключения соглашения о прощении долга по договору займа в целях увеличения чистых активов Письмо Минфина РФ от Теперь на основании пп. В то же время в п. Согласно п. Таким вкладом также могут быть подлежащие денежной оценке исключительные, иные интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, если иное не установлено законом.

Как результат, если учредителем принято решение о внесении вклада в имущество организации путем прощения основного долга по договору займа, то в этом случае вполне можно рассуждать об отсутствии налогооблагаемого дохода, при условии что именно учредитель выступал в качестве заимодавца. Налоговый учет прощенных процентов Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, то на основании п.

Согласно указанной норме в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности обязательства перед кредиторами , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. Причем задолженность в виде процентов не может рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества по причине отсутствия факта передачи данных средств налогоплательщику, поэтому отсутствуют основания для применения в отношении них положений пп.

То же самое касается возможности применения пп. Озвученного мнения придерживаются не только финансисты см. Следовательно, указанная сумма процентов на основании п. Произведенные начисления процентов были учтены обществом в составе расходов по налогу на прибыль организаций. Прощая обществу задолженность по процентам, в целях применения пп. То же самое касается ситуации, когда принимается решение о внесении вклада в имущество организации путем прощения основного долга по договору займа.

Кроме того, при любом раскладе образуется доход в виде суммы процентов, начисленных по договору займа на момент прощения долга если уплата таковых также прощается.

Компания простила долго своему работнику (договор займа): налоговые последствия

Какие налоговые последствия возникают при прощении долга сотруднику? Ответы по налогам и взносам Какие налоговые последствия возникают при прощении долга сотруднику? Дата публикации Можно ли признать эту сумму расходом, нужно ли начислять на нее страховые взносы и удерживать НДФЛ? При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст.

Прощение долга по займу учредителем организации связи

Прощение долга по займу учредителем организации связи 05 июля г. Прощение долга или дарение? Прощение долга — одно из предусмотренных Гражданским кодексом оснований прекращения обязательств. Согласно ст. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга. При прощении долга существует риск признания совершенных действий дарением, а, как известно, дарение между коммерческими организациями находится под запретом исключение касается только обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 руб. В соответствии с п.

Сотрудник, получивший денежный займ, уволился.

Сотрудник, получивший денежный займ, уволился. Вопрос Добрый день! Сотрудник получивший денежный займ уволился. Договор о возврате займа заключен на срок до Займ не возвращен. Ответ Рассмотрев Ваш вопрос, полагаем, чтот прощенные суммы, которые физлицу не нужно возвращать, всегда облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом п. Налоговой базой будет сумма прощенного долга, процентов, пеней, штрафов п. В случае дарения налоговая база уменьшается на необлагаемую сумму — до 4 руб. Удержать НДФЛ с прощенных сумм нужно из ближайшей денежной выплаты этому физлицу. Если до конца календарного года удержать налог из доходов физлица так и не получилось например, вы больше не выплачивали физлицу денежных доходов , об этом нужно сообщить в налоговый орган и физлицу п.

Прощение долга сотрудника по договору займа

Отпускные, выплаченные авансом, не возвращенные работником при увольнении письмо Минфина России от Сказанное справедливо и при прощении долга по договору беспроцентного кредита см. При прощении долга датой получения дохода будет являться день передачи доходов в натуральной форме пп. Если прощение долга оформлено договором дарения, то необходимо учитывать положения п. Организация ИП , простившая долг физлицу, обязана исчислить, удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика и перечислить налог в бюджет п.

.

.

Налоговая база НДФЛ при прощении долга

.

Энциклопедия решений. НДФЛ при прощении долга физическому лицу

.

Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Горислава

    Доброго времени суток. большое человеческое спасибо. меня разводили на взятку. пугая штрафом 850. но клюнуло в другом месте и он мне сказал. что он сильно меня пожалел. набирают по объявлению парекмахтеров. с уважением

  2. Валентина

    Куда уж дольше, людей и без того держали на границах в автобусах по 10-12 часов ! Безвиз !

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных